股权转让所得税负最多可降低10至20个百分点

2016-11-19 15:47| 发布者: 金资网| 查看: 197| 评论: 0|来自: 金资网| 查看评论

  股权激励技术入股收获“减负红包”

  股权转让所得税负最多可降低10至20个百分点

  “相比旧政策,新政策让我少缴纳16.66%的税。”近日,李先生从高新技术企业A获得了10万股的股权奖励,根据财政部、国家税务总局联合印发的《关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》要求,股权激励税收政策调整后,他处置这笔股权的个人所得税将大为降低。

  记者从广东地税局了解到,财政部、国家税务总局日前联合印发《关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》,调整股权激励的税收政策,对非上市公司符合条件的股权激励由两个征税环节合并为一个,并递延纳税时间至股权转让之时,且统一适用20%的税率,比原来税负降低10至20个百分点。对于创业企业和企业员工而言,这是又一重大利好。

  非上市公司股权激励可享双重优惠

  据省地税局相关负责人介绍,大多数创业公司没法像大公司一样给员工开出高薪,有技术、有冲劲的核心员工之所以愿在数年内领低工资、随创业公司“打天下”,吸引其并使其留下的关键因素通常便在于股权激励。然而,按照此前政策,员工赢得股权激励的时候却面临税收方面的障碍。

  据介绍,按照之前的政策,企业给予员工的股票期权、股权期权、股权奖励等,员工面临两次征税环节。在期权行权、获得股权奖励等环节,员工要按照股票(股权)实际购买价格与公平市场价格之间的差额,按照“工资、薪金所得”项目,适用3%—45%的7级超额累进税率征税。之后,员工在转让股权时获得的增值收益,又要按照“财产转让所得”项目,适用20%的比例税率征税。这意味着,拿到股权激励的员工在把期权放到市场上变现之前,就需要先缴一笔税,而且税率最高可达45%。对于创业公司的早期员工而言,获得的期权数量虽多,但需要掏出的税款更是“水涨船高”。

  对于非上市公司符合条件的股票(权)期权、限制性股票、股权奖励,将由分别按“工资薪金所得”和“财产转让所得”两个环节征税,合并为只在一个环节征税,即纳税人在股票(权)期权行权、限制性股票解禁以及获得股权奖励时暂不征税,待今后该股权转让时一次性征税,以解决在行权等环节纳税现金流不足的问题。据介绍,转让环节的一次性征税统一适用20%的税率,这将比原来税负降低10-20个百分点。

  “以李先生为例,他的公司净资产每股10元钱,公司给他股权激励10万股,相当于100万元钱。按以前的政策,要立马纳税。这个时候,很多员工当然不乐意,新政策下,可以等到将来股权卖掉产生现金收益的时候再来纳税。而且,按新政策,4年后李先生假如以每股22元处置这些股权的话,个人所得税比旧政策减少了87940元。”广东地税局相关负责人对记者说。

  上市公司股权激励缴税期限延长至12个月

  与非上市公司的股权激励税收政策的重大变化相比,新政策基本维持了上市公司股权激励现行的税收政策,即上市公司股票期权、限制性股票应纳税款的计算,继续按照《财政部 国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》(财税〔2005〕35号)、《财政部 国家税务总局关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知》(财税〔2009〕5号)以及《国家税务总局关于股权激励有关个人所得税问题的通知》(国税函〔2009〕461号)等相关规定执行,分别按照“工资、薪金所得”和“财产转让所得”项目计税。

  不过,综合考虑国内相关法律对上市公司高管人员转让本公司股票在期限和数量比例上存在一定限制,新规定将现行政策规定的缴税期限从6个月延长至12个月。经向主管税务机关备案,上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励,个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起,在不超过12个月的期限内缴纳个人所得税。

  “值得注意的是,该政策变化仅适用于上海证券交易所、深圳证券交易所上市交易的股份有限公司,对全国中小企业股份转让系统(俗称“新三板”)挂牌公司,因属于非上市公司,且股票变现能力较弱,故适用非上市公司股权激励递延纳税政策。”

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